Изменения НДФЛ в 2025 году

Подробный разбор изменений НДФЛ с 2025 года: новые ставки, сроки уплаты, изменения для ИП и физических лиц. Примеры расчетов и таблицы. Узнайте, как избежать ошибок и что делать, если нужна помощь!

В 2025 году нас ждет налоговая реформа, которая внесет новые правила в расчет НДФЛ. 1 января вступают в силу изменения, которые внес Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ.

Что изменится?

Главное новшество — прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ. Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.

Таблица ставок:

13% — доход до 2,4 млн руб. в год (до 200 тыс. руб. в месяц).

15% — часть дохода от 2,4 до 5 млн руб. в год (200–416,7 тыс. руб. в месяц).

18% — часть дохода от 5 до 20 млн руб. в год (416,7 тыс. – 1,67 млн руб. в месяц).

20% — часть дохода от 20 до 50 млн руб. в год (1,67–4,17 млн руб. в месяц).

22% — доход свыше 50 млн руб. в год (больше 4,17 млн руб. в месяц).

Как это работает?

Пугаться 22% не нужно — она применяется только к доходу, превышающему 50 млн руб. Например, если годовой доход сотрудника составил 6 млн руб.(500 тыс.руб. в месяц), налог будет рассчитываться поэтапно:

С 1 января по апрель доход не превышает 2,4 млн руб., значит ставка 13%.

С мая по октябрь доход переходит порог 2,4 млн руб., и применяется ставка 15%.

С ноября по декабрь доход превышает 5 млн руб., и на эту часть действует ставка 18%.

Например, Иванов заработал в 2025 году 6 млн руб. Давайте разберем, сколько он заплатит:

1. До 2,4 млн руб.: 2400000×13%=312000 руб.
2. От 2,4 млн до 5 млн руб.: (5000000−2400000)×15%=390000 руб.
3. Свыше 5 млн руб.: (6000000−5000000)×18%=180000руб.

Итого: 312000+390000+180000=882000руб.

Для сравнения, в 2024 году он бы заплатил 800 000 руб., то есть разница составила бы 82 000 руб. (рост на 10%).

Важно! Перерасчета за предыдущие периоды не будет — всё считается с момента, когда вы перевалили за новый порог.

Самозанятые и их ставки

Для самозанятых налоговые ставки остаются без изменений:

• 4% — доход от физических лиц.
• 6% — доход от юридических лиц и ИП.

Но важно помнить про лимит дохода — не более 2,4 млн руб. в год.

Стандартные вычеты на детей

Закон не только затронул ставки, но и увеличил стандартные вычеты. Теперь на детей суммы выглядят так:

• На первого ребёнка — остаётся прежним (1 400 руб.);
• На второго ребёнка — увеличено в 2 раза (с 1 400 руб. до 2 800 руб.);
• На третьего и последующих — выросло до 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.);
• На детей-инвалидов для опекунов — поднято с 6 000 до 12 000 руб.

Кроме того, лимит доходов для действия детских вычетов подняли с 350 000 до 450 000 руб.

Пример:

Иванов зарабатывает 60 000 руб. в месяц и воспитывает двоих детей.

В 2024 году его вычеты прекращались в мае, так как доход достигал лимита (350 000 руб. ÷ 60 000 руб. ≈ 5,83 месяца). За пять месяцев он получил вычеты: 1400×2)×5=14000 руб.

В 2025 году вычеты будут действовать до июля: 450000÷60000≈7,5.

За семь месяцев он получит: (1400+2800)×7=29400 руб.

Экономия на НДФЛ составит: 91780 руб. (2024)−89778 руб. (2025)=2002 руб.

Что, если работаешь в нескольких организациях?

Здесь порядок старый: каждый работодатель удерживает НДФЛ с дохода, который сам выплачивает. Но вот нюанс: если совокупный доход из разных мест превысит лимит, налоговая пересчитает и доначислит разницу. Так что не забудьте сообщить все данные, чтобы не получить «приятный сюрприз» после отчетного года.

Участники СВО: изменения их не коснутся

Для участников специальной военной операции ставки останутся прежними:

• до 5 млн руб. включительно — 13%;
• свыше 5 млн руб. — 15%.

Государство поддерживает тех, кто защищает страну, это важно помнить.

Северяне и их доходы

Здесь комбинация старой и новой шкал. Основной доход облагается по пятиступенчатой шкале. Но районные коэффициенты и надбавки — по старым ставкам 13% и 15%.

Пример:

Доход 3 млн руб., из которых 1 млн руб. — северные надбавки.

Основной доход: 2,4 млн × 13% + 600 тыс. × 15% = 402 тыс. руб. (по пятиступенчатой шкале).

Надбавки: 1 млн × 13% = 130 тыс. руб. (по ставке 13%).

Итого: 402 тыс. + 130 тыс. = 532 тыс. руб. НДФЛ.

Если не разделить эти доходы, сотрудники, которые получают РК и СН, заплатят больше налогов, чем должны.

Как настроить раздельный учет в ЗУП 3.1?

Для расчетов в ЗУП 3.1.30.138 или 3.1.31.58 появились новые начисления:

1. Основное начисление (без учета РК и СН).
2. Дополнительные начисления для долей РК и СН.

Но тут есть нюанс: автоматически они не появятся! Настраивать придется вручную.

Онлайн-заработок

С 2025 года доходы от работ и услуг в интернете облагаются по ставке 13% или 15%, если соблюдается одно из условий:

• доменное имя в зоне .ru;
• оборудование находится в РФ;
• выплата идет через российский банк.

Неважно, резидент или нерезидент — правила одинаковы.

Дистанционная работа

Если вы трудитесь удаленно, но работаете на российскую компанию, налог по новой шкале обязателен. Для работодателя все так же: удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

С 2024 года работодатель может также компенсировать расходы на оборудование и софт. Но будьте внимательны:

• Возмещение не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально.
• Максимум — 35 руб. за один день удаленной работы.

Вычет за сдачу ГТО

Теперь, если вы сдали ГТО и прошли диспансеризацию, вам положен вычет до 18 000 руб. в год. Уменьшение налогооблагаемой базы на 1 500 руб. в месяц — ещё один стимул заняться физкультурой.

Что с пассивными доходами?

Дивиденды, проценты по вкладам и продажа недвижимости облагаются по ставкам:

• До 2,4 млн руб. — 13%.
• Свыше 2,4 млн руб. — 15%.
• Для нерезидентов — 15%.

Ранее этот порог был 5 млн рублей. Так что будьте внимательны, особенно если ваш доход из акций вдруг выстрелит.

В 2025 году необлагаемый минимум составит 210 тыс. руб., если ключевая ставка Центробанка останется на уровне 21%.

Не забудьте про 3-НДФЛ

Новая форма декларации за 2024 год станет обязательной к 30 апреля 2025 года. Времени на подготовку ещё достаточно, но не откладывайте в долгий ящик.

Доходы от продажи имущества: что нового?

С 2025 года изменения касаются налоговых вычетов:

• Если жилье разделено, реконструировано или перепланировано, в срок владения засчитывается время владения исходным объектом.
• Расходы на покупку исходного жилья теперь учитываются при расчете налогового вычета.
• Региональные власти смогут сокращать минимальный срок владения недвижимостью без учета оснований приобретения.

Пример: если квартира продана через три года, но регион снизил срок до двух лет, налог платить не придется.

Пенсионеры освобождены от уплаты НДФЛ при продаже имущества, если оно находилось в их собственности более 3 лет.

Что делать работодателю?

Чтобы ваши начисления соответствовали закону, обновите настройки в 1С:

1. Проверьте справочники ставок НДФЛ.
2. Установите новые коды доходов для районных и северных надбавок.
3. Следите за обновлениями программы в разделах «Начисления» и «Налоги и взносы».

Изменения в основных конфигурациях выйдут не позднее 25 декабря 2024 года

Так что обновляйте базы своевременно и пользуйтесь функцией проверки расчётов, чтобы потом не ловить ошибки в отчётности.

Порядок уплаты НДФЛ

Сроки те же:

• До 28-го числа текущего месяца.
• До 5-го числа следующего месяца.

Особый порядок для удержания с 23 по 31 декабря: налог нужно перечислить до последнего рабочего дня декабря.

Практические советы

Контролируйте доходы сотрудников нарастающим итогом. Например, если за июль доход сотрудника достиг 2,4 млн руб., уже в августе применяйте ставку 15%.

Проверяйте настройки вычетов. В 1С теперь легко указать предельный доход и новые размеры вычетов.

Не забывайте про районные надбавки. Ставки 13% и 15% сохраняются для выплат в районах Крайнего Севера.

Налоговые изменения могут показаться сложными, особенно когда речь идет о таких деталях, как НДФЛ. Но не стоит переживать! Если вы чувствуете, что в этой теме есть вопросы или неясности, наша команда всегда готова помочь. Мы понимаем, насколько важно своевременно и правильно исполнять налоговые обязательства, чтобы избежать неприятностей с проверяющими органами.

Нужна консультация? Требуется помощь с расчетами или проверкой отчетности? Оставляйте заявку на нашем сайте, и мы свяжемся с вами, чтобы разобраться в вашей ситуации.